Kurumlar Vergisi Beyannamesinin Düzenlenmesinde Dikkat Edilecek Konular

Kapsam

Hesap dönemi takvim yılı olan kurumların 2021 hesap dönemi kurumlar vergisi beyannameleri, 29.03.2019 tarih ve 115 sayılı Vergi Usul Kanunu Sirküleri ile belirlenen takvim çerçevesinde, hafta sonu ve Ramazan Bayramı tatilleri nedeniyle 5 Mayıs 2022 akşamına kadar verilecektir.

Aşağıda, kurum kazançlarının vergilendirilmesi, indirim ve istisnalar ile kurumlar vergisi beyannamesinin doldurulması başta olmak üzere özelliği olan bazı konularda kısa açıklamalar yapılacaktır.

Beyanname doldurulmasında yapılan bazı basit hatalar zaman zaman sonradan telafi edilemeyecek sorunlara ve risklere yol açabilmektedir. Bu çerçevede 2021 hesap dönemi kurumlar vergisi beyannamesinin düzenlenmesinde dikkat edilecek bazı konulara da aşağıda dikkat çekilecektir. 

1. Kurumlar Vergisini Ödeme Zamanı

2. Geçmiş Yıl Zararları

3. Binek Otomobil Gider, Amortisman ve Kiralarının Gider Yazılması

4. Finansman Gider Kısıtlaması

5. İştirak Kazançları

6. Yurt Dışı İştirak, Şube ve İştirak Satış Kazançları İstisnası

7. Taşınmaz ve İştirak Satış Kazançları

8. Yurt Dışı İnşaat ve Onarma İşlerinden Sağlanan Kazançlar

9. Serbest Bölgelerden Elde Edilen Kazançlar

10. Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde Elde Edilen Kazançlar

11. Sınai Mülkiyet Haklarında İstisna

12. Kur Farkı İstisnası 

13. Ar-Ge ve Tasarım İndirimi

14. Bağış ve Yardımlar

15. Nakit Sermaye Artırımında Faiz İndirimi 

16. Yatırım İndirimi

17. İşletmeden Çekilen Enflasyon Düzeltme Farkları

18. Geçmiş Yıl Zararları / Ar-Ge ve Tasarım İndirimi / Yatırım İndirimi İstisnası Uygulama Sırası

19. İndirimli Kurumlar Vergisi

20. Vergiye Uyumlu Mükellefler İçin Vergi İndirimi

21. Vergi Mahsubu

Detaylı bilgi için dokümanın tamamına buradan ulaşabilirsiniz.