e-Defter Paketi ve e-Defter Uygulaması Envanter Defteri Kılavuzu Yayımlanmıştır

Kapsam

Gelir İdaresi Başkanlığının 26.09.2025 tarihinde edefter.gov.tr adresinde yayımladığı duyuru ile e-Defter Paketi ve e-Defter Uygulaması Envanter Defteri Kılavuzu yayımlanmıştır.

31/12/2024 tarihli ve 32769 sayılı Resmî Gazetede yayımlanan Elektronik Defter Genel Tebliği (Sıra No: 1)’n de Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No: 6) ile Elektronik defter uygulamasına ilişkin olarak bazı düzenlemelerde bulunulmuştur.

• 1. Envanter defterinin ihtiyari olarak e-Defter olarak tutulması mümkündür.
• 2. Başkanlık faaliyet konusu, mükellefiyet süresi, vergi, şirket veya mükellefiyet türü, aktif büyüklüğü, öz sermaye büyüklüğü, brüt satış hasılatı ve sektör gibi kriterleri ayrı ayrı veya birlikte dikkate alarak edefter.gov.tr adresinde yayımlanacak duyuru ile envanter defterinin e-Defter olarak tutulmasına ilişkin zorunluluk getirmeye yetkili kılınmıştır.
• 3. Açılış onayı, envanter defteri için hesap döneminin ilk günü alınmalıdır.
• 4. Kapanış onayı, envanter defteri için hesap döneminin son günü alınmalıdır.
• 5. Söz konusu mükellefler, edefter.gov.tr adresinde format ve standardı belirlenen defterlerden envanter defterini ihtiyari bir şekilde e-Defter olarak tutabilirler. Başkanlık faaliyet konusu, mükellefiyet süresi, vergi, şirket veya mükellefiyet türü, aktif büyüklüğü, öz sermaye büyüklüğü, brüt satış hasılatı ve sektör gibi kriterleri ayrı ayrı veya birlikte dikkate alarak edefter.gov.tr adresinde yayımlanacak duyuru ile envanter defterinin e-Defter olarak tutulmasına ilişkin zorunluluk getirmeye yetkilidir.

e-Defter Tutma Zorunluluk Kapsamı:

• a) e-Fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu bulunan mükellefler, e-Fatura Uygulamasına geçiş süresi içinde 
• b) Türk Ticaret Kanununun 397’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca bağımsız denetime tabi olan şirketler.
• c) Bilanço esasına göre defter tutmak zorunda olan mükellefler ile ihtiyari olarak bilanço esasına göre defter tutmayı tercih eden mükellefler. (08/11/2024 tarihinde Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan Elektronik Defter Genel Tebliği (Sıra No: 1)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No: 5) ile bu madde eklenmiştir. )

Uygulama Tarihi:

• a) e-Fatura uygulamasına geçiş süresi içinde (e-Fatura uygulamasına yıl içinde zorunlu olarak geçen mükellefler bakımından izleyen yılın başından itibaren) 
• b) 1/1/2020 tarihinden itibaren, 2020 ve müteakip yıllarda bağımsız denetime tabi olma şartlarını sağlayan mükellefler ise şartların sağlandığı yılı takip eden yılın başından itibaren, 
• c) 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren e-Defter uygulamasına dahil olmak zorunluluğu getirilmiştir.

e-Defter Dosyalarının Oluşturulması ve Berat Dosyalarının e-Defter Uygulamasına Yüklenmesi:

4.3.1. Bu Tebliğ kapsamında eDefter uygulamasına dâhil olanlar, edefter.gov.tr adresinde duyurulan format ve standartlara uygun olarak aylık dönemler (Ek ibare:RG31/12/2024-32769)(14) (envanter defteri için hesap dönemi) itibarıyla e-Defterlerini oluşturmaya ve saklamaya başlayacaklardır. Bu Tebliğ kapsamında e-Defter uygulamasına dahil olan mükellefler dahil (Değişik ibare:RG-21/5/2024- 32552)10 olmaları gereken (Ek ibare:RG-31/12/2024-32769)(14) (envanter defteri için dahil oldukları) aydan itibaren söz konusu defterlerini kâğıt ortamında tutamazlar. Bu mükelleflerin kağıt ortamında tuttukları defterler hiç tutulmamış sayılır.

Uygulamadan yararlananlar tarafından hesap dönemi (özel hesap dönemi dahil) bazında oluşturulacak envanter defterine ilişkin olarak;

• a) Açılış onayı yerine geçen hesap döneminin ilk gününe ait e-Defter ve berat dosyalarının gelir vergisi mükelleflerinde hesap döneminin ilk ayını takip eden dördüncü ayın 10 uncu günü sonuna kadar, diğer mükelleflerde hesap döneminin ilk ayını takip eden dördüncü ayın 14 üncü günü sonuna kadar,
• b) Kapanış onayı yerine geçen hesap döneminin son gününe ait e-Defter ve berat dosyalarının gelir vergisi mükelleflerinde gelir vergisi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 10 uncu günü sonuna kadar, diğer mükelleflerde kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 14 üncü günü sonu kadar, oluşturulması, NES veya Mali Mühürle zaman damgalı imzalanması/onaylanması ve bu defter ve berat dosyalarının e-Defter uygulamasına yüklenmesi suretiyle berat dosyalarının Başkanlıkça onaylı halinin alınması zorunludur.

Bu kapsamda 26.09.2025’de e-Defter Paketi ve e-Defter Uygulaması Envanter Defteri Kılavuzu yayımlanmıştır. Yayımlanan kılavuzda elektronik Envanter Defterinin içeriği ve XML yapısı ile ilgili açıklamalar yapılmıştır.

Ayrıca, e-Defter Uygulaması Teknik Kılavuzu, e-Defter Uygulaması Berat Kılavuzu ve e-Defter XBRL-GL Genel Açıklamalar Kılavuzunda envanter defterine ilişkin açıklamalar eklenmiştir. E-Defter Paketine envanter defterinin şematron yapısı ile .xlst ve .xml yapılarının örnekleri eklenmiştir. Mükellefler ihtiyari olarak envanter defterlerini elektronik ortamda tutabileceklerdir.

Söz konusu duyuru ve kılavuzlar ile ilgili detaylara aşağıdaki linklerden ulaşabilirsiniz.

https://www.edefter.gov.tr/anasayfa.html

https://www.edefter.gov.tr/duyurular.html