Yatırım Teşvik Kapsamında Yapılan Teslimlere İlişkin Fatura Teknik Kılavuzu, UBL TR Paketi ve Kod Listeleri Kılavuzu, e-Fatura ve e-Arşiv Fatura Paketi Güncellenmiştir

Kapsam

Gelir İdaresi Başkanlığının 09.12.2025 tarihli, ebelge.gib.gov.tr adresinde yayımlamış olduğu duyuru ile Yatırım Teşvik Kapsamında Yapılan Teslimlere İlişkin Fatura Teknik Kılavuzu, UBL TR Paketi ve Kod Listeleri Kılavuzu, e-Fatura ve e-Arşiv Fatura Paketi güncellenmiştir. Güncellemeler 22.12.2025 tarihi itibari ile devreye alınacaktır.

Söz konusu güncellemeler kapsamında,

Yatırım Teşvik Kapsamında Yapılan Teslimlere İlişkin Fatura Teknik Kılavuzunda 2.1.5 InvoiceLine”

bölümünde yer alan kullanım açıklaması güncellenmiştir. Ayrıca InvoiceLine elemanı kullanım örneği eklenmiştir.

InvoiceLine, mal/hizmete ilişkin bilgilerin girildiği elemandır. Yatırım Teşvik Belgesi (YTB) kapsamında düzenlenecek faturalarda bu elemanda en az bir tane aşağıda belirtilen alan olmalıdır.

/Invoice/cac:InvoiceLine/Item/CommodityClassification/cbc:ItemClassifi cationCode Bu alana;

• Makine ve teçhizat teslimleri ile yazılım ve gayrimaddi hak satış ve kiralamaları için “01”,
• İnşaat işlerine ilişkin mal teslimleri ve hizmet ifaları için “02”,
• Arsa /Arazi Satışları için “03”,
• Diğer harcamalar için “04” Harcama tipi yazılmalıdır.

Makine teçhizat teslimleri kategorisinde olan yatırım teşvik belgesi kapsamında düzenlenecek faturalarda;

• “InvoiceLine” alanı altında;
• “Item / Name” alanına Makine Adı,
• “Item / ItemInstance / SerialID” alanına Makine ID,
• “Item / ItemInstance / ProductTraceID” alanına Makine Teçhizat Sıra No bilgilerinin yazılması gerekmektedir.

UBL TR Kod Listeleri kılavuzu güncellenmiştir. Kılavuzda InvoiceTypeCode, Senaryo (ProfileID) ve Yatırım Teşvik Harcama Bildirimi Alanı eklenmiştir.

InvoiceTypeCode alanında fatura tipi olarak, Yatırım Teşvik kapsamında düzenlenecek e-Arşiv satış faturalarında “YTBSATIS”, Yatırım Teşvik kapsamında düzenlenecek e-Arşiv istisna faturalarında “YTBISTISNA”, Yatırım Teşvik kapsamında düzenlenecek e-Arşiv iade faturalarında “YTBIADE” değerini alacaktır.

Senaryo (ProfileID) alanında, YATIRIMTESVIK (Yatırım Teşvik için düzenlenecek faturayı belirtir.) senaryosu eklenmiştir.

Yatırım Teşvik Harcama Bildirimi Alanı (YatirimTesvikItemClassificationCodeList) bölümüne aşağıdaki tablo eklenmiştir.

UBL TR Paketine yatırım teşvik kapsamında hazırlanacak faturaların xml örnekleri eklenmiştir. YTB Satış e-fatura ve e-arşiv fatura, YTB istisna e-fatura ve istisna fatura, YTB iade e-fatura ve e-arşiv fatura XML örnekleri eklenmiştir.

e-Fatura Paketinde şematrona aşağıdaki alanlar eklenmiştir.

1) YatirimTesvikInvoiceTypeCodeCheck eklendi.

Yatırım Teşvik Faturasında fatura tipi “SATIS”, “ISTISNA” ve “IADE” tiplerinden biri olmalıdır.

2) YatirimTesvikContractDocumentReferenceIDCheck eklendi.
Yatırım Teşvik Faturasında 6 Haneli Yatırım Teşvik Numarası olmalıdır.

3) YatirimTesvikCommodityClassificationCheck eklendi.

Yatırım Teşvik Faturasında Harcama Tipi belirtilmelidir.

3) YatirimTesvikItemClassificationCodeCheck eklendi.

Geçerli değer için YatirimTesvikItemClassificationCodeList listesine bakınız.

4)  YatirimTesvikItemClassificationCodeIstisnaCheck eklendi. Yatırım Teşvik Faturasında ISTISNA Fatura Tipinde Harcama Tipi 01 veya 02 kodunu alabilir.

5)YatirimTesvikItemClassificationCodeIstisnaCalculationSequenceNumericCheck eklendi.

Yatırım Teşvik Faturasında ISTISNA Fatura Tipinde cbc:CalculationSequenceNumeric alanı -1 seçilmelidir.

6) YatirimTesvikTaxExemptionReasonCode308Check eklendi.

Yatırım Teşvik Faturasında ISTISNA Fatura Tipinde Harcama Tipi 01 ise 308 istisna kodu seçilebilir.

7) YatirimTesvikTaxExemptionReasonCode339Check eklendi.

Yatırım Teşvik Faturasında ISTISNA Fatura Tipinde Harcama Tipi 02 ise 339 istisna kodu seçilebilir.

8) YatirimTesvikItemInstanceCheck eklendi.

Yatırım Teşvik Faturasında Harcama Tipi 01 için Makine Teçhizat Sıra No ve Makine ID alanları belirtilmelidir.

9) YatirimTesvikKDVCheck eklendi.
Yatırım Teşvik Faturasında KDV değeri girilmelidir.

10) YatirimTesvikEArsivInvoiceTypeCodeList eklendi.

e-Arşiv Fatura uygulamasında “EARSIVFATURA” senaryosunun altında “YTBSATIS”, “YTBISTISNA” ve “YTBIADE” fatura tiplerinden biri yazılmalıdır.

11) YatirimTesvikItemClassificationCodeList eklendi. Geçerli değer için YatirimTesvikItemClassificationCodeList listesine bakınız.

12) ProfileIDType güncellendi.

Bu alana e-Fatura uygulamasında “YATIRIMTESVIK”, e-Arşiv Fatura uygulamasında “EARSIVFATURA” yazılacaktır.

13) InvoiceTypeCodeList güncellendi.

e-Fatura uygulamasında “YATIRIMTESVIK” senaryosunun altında “SATIS”, “ISTISNA” ve “IADE” fatura tiplerinden biri yazılmalıdır. e-Arşiv Fatura uygulamasında “EARSIVFATURA” senaryosunun altında “YTBSATIS”, “YTBISTISNA” ve “YTBIADE” fatura tiplerinden biri yazılmalıdır.

14) InvoiceTypeCodeCheck güncellendi.

Yatırım Teşvik Faturasında fatura tipi “SATIS”, “ISTISNA” ve “IADE” tiplerinden biri olmalıdır.

15) TaxExemptionReasonCodeCheck güncellendi.

Vergi istisna muhafiyet kodu : '<sch:value-of select="cbc:TaxExemptionReasonCode"/>' için fatura tipi ISTISNA,IADE,IHRACKAYITLI,SGK,YTBIADE veya YTBISTISNA olabilir.

16) IADEInvioceCheck güncellendi.

IADE, TEVKIFATIADE ve YTBIADE fatura tiplerinde iade bilgilerini içeren cbc:DocumentTypeCode değeri IADE ve 16 haneli ID değeri olan iade fatura sayısı kadar cac:BillingReference/cac:InvoiceDocumentReference elemanı içermelidir.

e-Arşiv fatura paketinde şematron ve EArsiv.xsd paketi güncellenmiştir.Bu kapsamda,

Fatura tipi YTBSATIS, YTBISTISNA veya YTBIADE olduğunda 'ytbBilgileri' alanının bulunması zorunludur.

Söz konusu duyuru ile ilgili detaylara aşağıdaki linklerden ulaşabilirsiniz.

https://ebelge.gib.gov.tr/anasayfa.html

https://ebelge.gib.gov.tr/duyurular.html

https://ebelge.gib.gov.tr/dosyalar/kilavuzlar/Yatirim_Tesvik_Kapsaminda_Yapilan_Teslimlere_Iliskin_Fatura_Teknik_Kilavuzu_V1.1.pdf