Vergi Departmanlarına Bütünsel Yaklaşım
Şirketlerin vergilerle uyum sürecini tam hale getiren vergi departmanları, vergi idareleri ile yaşanılan komplike süreçleri basitleştirerek olası sorunların ve yanlış hesaplamaların önüne geçer. Vergi uyum süreci, vergisel kazanımlar, doğru vergi denetimi departmanların başlıca organizasyonları arasındadır. Bu süreçte vergi, bir işletme maliyeti olarak yönetilir ve Maliye Bakanlığı tarafından yapılan incelemeler sırasında ortaya çıkacak hataları büyük oranda azaltır.
Bu yazımızda bağımsız kuruluşlardan alabileceğiniz vergi denetimi ve vergi danışmanlığı üzerine bütünsel yaklaşımları ele alıyoruz.
Vergi Departmanı
Vergi departmanı, şirketlerin vergi yüklerini azaltmak amacıyla çalışan destek ve danışma bölümüdür.. Departmanın sunduğu hizmetleri şu şekilde sıralayabiliriz.
- Vergi kanunlarına uygun bir şekilde, gelir hükümlerini baz alarak çalışmak.
- İlgili şirket ile iletişim halinde olmak ve gerektiği hallerde toplantı yapmak.
- Yurt içi ve yurt dışı vergi mevzuatlarını inceleyip analiz etmek, yorumlamak.
- Şirketin vergiye tabi oldukları yani çalıştıkları ülkelerdeki güncel vergi mevzuatı hakkında bilgilendirme yapmak ve şirketin lehine yönlendirme yapmak.
- Değişen vergi mevzuatlarını takip ederek, şirketlerin aleyhine ve lehine olan durumları tespit etmek.
- Mevzuata uygun iş ve işlem yapılmasını sağlamak.
- Vergi iadelerini hazırlamak.
- Çalışmaların sunumunu hazırlamak ve raporlamak.
- Gümrük, çevre, KDV gibi vergiler hakkında bilgi akışı sağlamak.
- Dönem sonunda hazırlanan envanter işlemlerini yapmak.
- Kapanış işlemlerini yapmak ve sonuçları analiz edip şirketin ilgili birimlerine raporlamak.
- Şirkete özel olan ilgili konularda araştırma yapmak ve doğru bilgi/öneri vermek.
- Uluslararası çalışan şirketlerde uluslararası vergi anlaşmaları yapmak.
Vergi Uygulaması ve Yönetimi
Vergi yönetimi, vergiyi ortaya çıkaran olaydan verginin tahsil edilmesine kadar geçen süreçte vergiye ilişkin şekli ve maddi mükellefiyetlerin mevzuata uygun sağlanmasıdır. Bu süreç geniş ve çetrefilli görünse de vergi yönetiminin kısmi tanımlarından biridir çünkü vergi yönetiminin bir başka işlevi vergi yükünün mevzuata ve uluslararası sözleşmelere uygun olarak azaltılmasını da içerir. Sıralamak gerekirse:
- Vergi stratejilerini ve politikalarını belirlemek.
- Vergi planlaması yapmak.
- Vergi riskini yönetmek.
- Vergi mevzuatına uyumlu olmak.
- Vergi yükünü minimize etmek.
- Verginin miktar ve zamanını değerlendirmek.
- Vergi uyuşmazlıklarını yönetmek.
- Mükellefiyetin tam ve doğru saptanmasını sağlayacak tüm süreci yönetmek.
- İşletme stratejisi ile vergi stratejisini koordine etmek.
- Mevzuatın hükmettiği şekli ve maddi unsurları sağlamak.
Vergi Departmanlarına Bütünsel Yaklaşım
Vergi uygulaması ve yönetimi denildiğinde akla ilk olarak vergi ile ilgili işlemlerin prosedüre uygun yapılması, şekli ve maddi unsurların sağlanarak raporların hazırlanması gelse de bu yaklaşım vergi uygulamalarının teknik kısmını ele alan, geçmişte kalmış bir yaklaşımdır. Günümüzde vergi uygulamaları ve yönetimi bütünsel bir yaklaşımla ele alınmaktadır. Vergi ayrı bir iş kolu olarak şirket/işletme maliyetlerinden biri olarak görülmektedir ve şirketin hedef ve politikalarıyla koordine şekilde ele alınması gerekmektedir.
Süreç, şirketin hedeflerine ve lehine yönelik şekilde planlanır, stratejiler oluşturulur. Bu sayede şirket daha güvenceli hale getirilir. Tüm süreç yasal mevzuata uygun şekilde tasarlanmak zorundadır.
Yukarıda da bahsettiğimiz gibi vergi departmanları ve vergi departmanının sunduğu hizmetler günümüzde geleneksel muhasebe işlemlerinin ötesinde çok daha komplike bir süreci ifade etmektedir.
- Vergi stratejileri,
- vergi muhasebesi ve raporlama,
- vergi riski yönetimi, vergi planlaması,
- vergi süreç yönetimi,
- vergi danışmanlık hizmeti,
- vergi riski karşılığı,
- vergi uyuşmazlık yönetimi vergi departmanlarının bütünsel yaklaşım çerçevesinde sundukları hizmetlerdir.
Doğrudan ve dolaylı vergiler, Ar-ge teşvikleri, yurt dışı ödemeleri, yatırım teşvikleri, maliyet, sigorta primleri ve bordro yönetimi gibi vergi ve vergiyle ilişkili her konu; bütünsel yaklaşımda vergi departmanının konusudur.
